文章导读：
需要准备的资料：
出口退税是指根据税法规定，对已缴纳的增值税和消费税进行退还的一种制度。具体来说，以下是出口退税的条件和所需资料：
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货物必须属于增值税和消费税征收范围内的产品，并通过报关离境出口。
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货物必须是所在公司实际出口销售的产品。
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货款必须已经收汇并核销。
如果是货物生产企业申请退税，则还需要满足一个额外条件：申请退税的货物必须是生产企业自产或视同自产的产品，并且企业必须具备进出口经营权、委托外贸企业代理出口或者为外商投资企业。
申报退税所需的资料包括核销单、报关单（前提是已在电子口岸下交单）、进项发票（已认证）、出口发票（某些地方可能不要求提供）、采购合同、采购增值税专用发票、装箱单、代理报关委托书、销售合同、物流提运单以及结汇水单或收汇通知书。如果产品需要商检，则还需提供相关的商检单。
出口退税有三种形式：
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出口免税并退税：指在出口销售环节不征收增值税，根据退税率计算实际承担的税款并进行退税。
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出口免税不退税：指在出口销售环节不征收增值税，并且由于该货物在前一道生产、销售或进口环节已经免税，因此出口时不需要退税。
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出口既不免税也不退税：对于国家限制出口的某些货物，在出口环节视同内销，按常规方式征税，不会退还实际负担的税款。这主要适用于税法明确列举限制出口的货物。
办理出口退税的操作流程如下：
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在规定时间内收集出口退税所需的单证。
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使用生产/外贸企业出口退税申报系统，录入相关资料并生成电子申报数据。
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将相关单证和申报表一起提交给主管退税机关进行审核和办理退税手续。
关于计算出口退税金额，以FOB价格为基础，通常根据国内生产企业开具的增值税发票或消费税发票进行计算。如果发票价格已包含运输费用或保费，则需要先扣除这些费用再进行计算。
具体的计算公式如下：
当期应纳税额 = 当期销项税额 -（当期进项税额 - 当期免抵退税不得免征和抵扣的税额）
其中，当期免抵退税不得免征和抵扣的税额表示剔除的金额，计算公式为：
剔除的金额 = （外销额FOB - 免税购进原材料价格）×（征税率 - 退税率）
剔除免税购进原材料价格的意思是，在当期进项税额中不包括免税购进原材料的进项，因为这部分是免税的，所以需要剔除掉。
免税购进原材料价格包括两种情况：
- 当期国内购进的免税原材料，其进项税额已经为零并且不计提进项税额。这种情况下，直接减去免税原材料价格即可。
- 当期进料加工保税进口料件。计算方法为购进法（进口料件）。当期进料加工保税进口料件的组成计税价格等于当期进口料件到岸价格加上海关实征关税和消费税。
综上所述，出口退税是一项对报关出口货物进行退还已缴纳增值税和消费税的制度。它需要满足特定条件，并提交相应的资料进行申报。退税的形式包括免税并退税、免税不退税以及不免税也不退税。办理退税的流程涉及收集单证、使用申报系统录入资料并提交退税机关审核。退税金额的计算基于FOB价格和相关发票，其中需要剔除免税购进原材料的价格。
出口退税申报流程：
1、根据报关单信息采集出口明细;
注：a、如上表编号为1234567栏次需要录入数据;b、出口报关单号录入规则：18位海关编号+0+两位项号。
2、数据一致性检查、确认明细申报数据;
注：a、确认数据时一定看好条数，汇总表根据确认的明细数据自动生成不是录入的明细;b、确认后明细数据会从二免退税明细数据采集转到三确认免退税明细数据里;c、如果发现数据需要修改，必须进行撤销确认明细数据，让数据回到二退税明细数据采集里修改。
3、汇总表数据录入;
注：上述三个重要数据是简化以前纳税表录入内容，具体填写规则如下：
a、如果是连续月份申报退税，例如201803所属期出口退税已申报完，本次申报201804出口退税所属期则：纳税表出口销售额累加：为201804当月出口销售额纳税表不得抵扣税额累加：为201804当月不得抵扣税额期末留抵税额：为201804申报当月期末留抵税额
b、如果是不连续月份申报退税，例如201801所属期出口退税已申报完，本次申报201804出口退税所属期则：纳税表出口销售额累加：为201802当月出口销售额+201803当月出口销售额+201804当月出口销售额纳税表不得抵扣税额累加：为201802当月不得抵扣税额+201803当月不得抵扣税额+201804当月不得抵扣税额期末留抵税额：为201804申报当月期末留抵税额
4、申报资料录入：点击“增加”然后保存即可;
5、数据一致性检查、生成汇总免抵退申报数据：需要记得保存路径;
6、数据在线申报(国家税务官网有出口退税综合服务平台入口)：上传生成的汇总数据压缩包;数据自检没有疑点点击确认申报;
7、反馈读入，退税进度已发放后，生产企业需要将正式申报反馈更新到系统中，反馈下载可以按年也可以按月下载。
以上实操总结：
a、只有在采集的位置才可以：录入，修改;
b、单机版汇总表是根据确认的明细数据生成的，跟采集的明细数据没关系;
c、单机版汇总相关表单要手动增加录入：汇总表和汇总资料情况表，自动生成两个汇总附表;
d、无纸化企业生成申报数据时要插入无纸化设备、安装设备驱动、配置正确的无纸化密码，在线版企业还得安装客户端工具、加签方式选择工具加签;
e、生成申报数据包后,要进行自检;
f、没有疑点或者没有不可跳过疑点后务必进行“确认申报”;g、建议先在出口退税综合服务平台进行退税预审，然后再到电子税务局进行增值税一般纳税人申报，最后再回到本平台进行免抵退税的正式申报。
在处理出口退税时，有几个重要事项需要注意：
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符合条件：确保你的货物符合出口退税的条件，包括属于增值税和消费税征收范围内的货物、通过报关离境出口、是所在公司实际出口销售的产品，并且已经收汇并核销。
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提供准确资料：准备好申报退税所需的所有单证和资料，包括核销单、报关单、进项发票、出口发票、采购合同、装箱单等。确保这些资料的准确性和完整性。
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时间限制：遵守规定的时间限制，在规定期限内完成退税申报和提交相关资料。迟延可能导致退税申请被拒绝或延误。
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准确计算：确保正确计算退税金额，根据FOB价格和相关发票进行计算。如果发票已包含运输费用或保费，需要先扣除这些费用再进行计算。
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意识到限制：了解国家对某些货物的出口限制，如果你的货物受到限制，可能无法享受出口退税政策。
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遵守法规：遵守相关的税法规定和出口退税政策，确保申请过程合法、规范。
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寻求专业帮助：如果对出口退税政策和申报流程不熟悉，建议寻求专业机构或咨询服务的帮助，以确保操作正确并最大限度地获得退税权益。
请注意，以上只是一般性的事项，具体的出口退税要求和注意事项可能会因国家和地区而有所不同。因此，在实际操作中，请根据当地相关法律法规和政策进行准确的遵守和执行。
